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全面营改增需要解读的问题汇总

信息来源:中国税务诉讼律师网  文章编辑:zm  发布时间:2021-05-23 09:26:37  

5月1日起,营改增将全面铺开,试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,涉及纳税人1100多万户,减税金额将超过5000亿元。营业税在历史舞台停留的时间已不足24小时。

但尽管各界对这项改革翘首以盼,改革过程中存在的诸多调整细节却不容忽视。

现在增值税为中央地方共享税,目前按75%、地方25%的比例分配,全面推开营改增后,中央和地方分成比例如何调整?占地方税总收入一半的营业税消失后,地方政府如何填补空白?

对此,财政部部长楼继伟也无法给出明确答复,过渡方案仍在研究制定过程中。楼继伟日前接受采访时表示,全面推开营改增试点后,增值税中央和地方分享比例要做 合理适度调整。总的考虑是在保持现有中央和地方财力格局总体稳定的情况下,制定增值税中央与地方分享的过渡方法,引导各地因地制宜发展优势产业,增强地方 财政造血能力。

楼继伟表示,鉴于税制改革未完全到位,中央与地方事权和支出责任划分还有一个过程,全面推开营改增试点后,对中央与地方增  值税收入划分需要有一个过渡方案,推动理顺中央和地方分配关系。特别需要说明的是,营改增中央和地方都是减税的,增值税收入划分调整后中央将多负担减收。  同时,按照“存量不动,增量调整”的原则,中央上划收入通过税收返还方式给地方。

另一方面,现行增值税制度还存在税率档次多的问题,不利于管理,且存在一定的税收漏洞。

针对这一问题,财政部表示,根据全国人大税收法定的要求,下一步相关部门将启动增值税立法,通过立法巩固改革成果。据悉,增值税立法将是增值税制改革的最后一步,预期最早会在2018年推进。

简并税率则是增值税立法首先要统筹的问题,目前中国增值税率分四个档次,17%、13%、11%、6%。财政部副部长史耀斌此前表示,增值税率需要简并,但要根据增值税的运行状况,企业税负的变化程度和经济发展的要求,在增值税立法时统筹考虑。

业内人士介绍,增值税的立法,是构建税收法律制度体系的重中之重。2018年推进,至2020年增值税能否实现法律化,直接关乎落实税收法定原则的任务能否如期完成。

此外,营改增后完善抵扣链条,堵塞偷漏现象,激发经济活力,必然会带来增值税更大幅度的增加,也带来增值税在总税收中比重的增加,使增值税“一税独大”。针对这一情况,中央也需未雨绸缪。

目前的分税体制下,地方负责征收管理的税收项目包括营业税、企业所得税个人所得税、资源税、印花税、房产税、土地增值税、城镇土地使用税等13项。其中,营业税是地方税收的最大来源。

据中国经营报报道,从1994年税制改革算起,在多数年度,增值税和营业税占据税收总额的一半以上,近些年比重有所降低,但也在40%以上。2015年,国  内增值税收入为3.1109万亿元,营业税收入为1.9313万亿元,两大税种收入合计5.0422万亿元,是税收总额11.0604万亿元的  45.58%。

增值税“一税独大”是营改增后必然的现实,但正如业内分析人士担忧的,一税独大,也会给税收收入的稳定带来挑战,而且隐含财政风险。而除此之外,增值税“一税独大”也使直接税与间接税的比重变得更不合理,有关方面对此应给予重视。

如此种种,皆需改革部门进行通盘考虑。5月1日对于税收改革来说,只是个节点,而非结束。 

延伸阅读:

5月1日,营改增将全面铺开。中国政府网收集了部分网民留言非常关心的热点问题,并邀请财政部部长楼继伟回应解答。下面是系列访谈第一篇:

楼继伟答“营改增”:帮助小微企业拿到抵扣发票

主持人:有小微企业希望能够简化纳税机制,网民说,自己的小微企业不具备像样的财务管理经验,“全部委托给会计所代理”,每年一般得花6000元以上 的费用。在实现“营改增”后,担心“多数进项无法抵扣税费”,“缴纳大量不合理税费”。这种担心为何还在不少网民中存在?

财政部部长楼继伟:原来它(企业)不重视,因为他也没有抵扣的,原来增值税、营业税没有抵扣概念,他要找到这些抵扣项,财务会计制度可能需要调整,然后营业税下的行业要规范。

甲供材这样的一类的,现在实行的平移的简易征税的方法,时间逐步来说呢,逐渐也要规范。砖瓦砂石这样的提供者有很多是这个行业金融度是非常差的。

现在可能有一些税务局做代票发票的一些做法,我们长期看呢,这个行业自然就在增值税环境之下,就要整合了。税务部门在操作的时候,准确地理解政策,你要指导  这些企业,甚至有的是帮助这些企业,做一些适应性的工作。比如他拿不到抵扣的发票,税务局就是要派出人员帮助人家,开这些发票。

总之,我们能够做到所有的行业(税负)只减(不增),但是我是保证不了所有的企业,因为谁也做不到,企业千差万别。克强总理在政府工作报告中要求,要确保所有的行业,税负只减不增,这个我们力争做到。


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