要有效地进行税收筹划,达到节税的目标,赖绍松税务律师需要考虑以下几个问题:其一,税收筹划必须遵循成本—效益原则;其二,税收筹划应考虑货币的时间价值和将适用的边际税率;其三,有效税收筹划要在合法的前提下进行。...
依据《企业所得税法实施条例》第七十一条“企业取得投资资产,通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本。...
企业依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业,对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属,不征收契税;以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。对股权转让不征收营业税。...
针对国家出台的有关企业重组的税收政策,纳税人需注意特殊性税务处理门槛降低,以前年度亏损弥补问题,税收优惠政策承继处理问题,跨年度重组税务处理,非股权支付应纳税所得额的计算五方面的问题。...
资产收购作为并购重组活动的主要方式,双方在税务处理上涉及多个税种,包括企业所得税、增值税、营业税、契税、土地增值税等,其中在计算企业所得税时产收购应区分一般性税务处理和特殊性税务处理;转让方将存货、固定资产转让给受让方,视同销售货物的行为,开具增值税发票,并且计算缴纳营业税;收购方受让的资产包含有房屋和土地使用权的,要按照成交价格的3%~5%计算缴纳契税;如果转让的是国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的,转让方应就其所取得的增值额缴纳土地增值税。...
资产重组,是指企业资产的拥有者、控制者与企业外部的经济主体进行的,对企业资产的分布状态进行重新组合、调整、配置的过程,或对设在企业资产上的权利进行重新配置的过程。...
企业如果全资控股新设立的企业,并且在经营资产转移过程中未从新公司取得任何股份以外现金、银行存款、应收帐款类的支付对价,新企业是100%被控股,所以该企业重组分立可以适用特殊性税务处理,不在当期确认资产转让损益,分立企业接受被分立企业资产和负债,继承原企业的所得税事项。...
《财政部、国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》扩展适用特殊性税务处理的企业重组范围,符合特殊性税务重组股权收购比例从75%降为50%。...
股东代上市公司偿债完成清壳是借壳上市中常见的操作方法,应特别关注的是纳税主体的正确确认,重组业务经济实质的正确判断以及企业所得税法律依据的正确适用。...
在企业重组中,需要注意的重组协议中涉税条款包括:(1)交易性质界定;(2)支付方式与税款处理;(3)纳税义务发生时间规划;(4)对赌协议安排;(5)担保条款与赔偿;(6)发票等凭证的开具;(7)税收政策变动处理。...
重点领域
虚开增值税发票刑事辩护 骗取出口退税刑事辩护 民商事案件涉税处理 税务渎职犯罪刑事辩护 逃税抗税刑事辩护重大疑难案件办理
重大涉税刑事案件申诉 税务处罚行政诉讼 税务处理案件申诉 房地产重大涉税案件处理 知识产权转让纳税筹划代理范围
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