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民商税案

金融商品转让如何财税处理

金融商品转让属于增值税的征税范围。金融产品转让属于营改增金融服务税目下面的4个子税目之一。...

对稿酬所得涉税问题的分析

营业税改征增值税、《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例的修订，对个人作品取得稿酬所得在纳税上也产生了一定的影响。所谓个人作品，《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)第四条第(一)项规定，个人作品，是指文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品。现根据新政策的规定，对稿酬所得涉税问题进行分析。...

以案说法：股权转让未缴纳个人所得税的追征期限

《税收征收管理法》第五十二条关于追征期的规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。...

委托贷款合同，到底要不要缴纳印花税？

企业在融资过程中，会从银行等金融机构以外的非金融企业、自然人及其他非法人组织进行资金拆借，双方为了业务合规、资金安全，会委托银行等金融机构进行居中管理，会形成委托贷款模式。...

个人处置打包债权如何缴纳个人所得税

债权转让，又称债权让与，是指债权人通过协议将其债权全部或者部分转让给第三人的行为。债权在全部让与时，受让人取代原债权人成为合同关系的新债权人，原债权人脱离合同关系;在部分让与时，受让人作为第三人将参加到原合同关系之中，与原债权人共同享有债权。...

例解：留抵退税政策变化点

一般来说，纳税人应在增值税纳税申报期内(一般为每月1日—15日)完成增值税留抵退税的申请。考虑到今年退税力度大、涉及纳税人多，为确保小微企业等市场主体尽快获得留抵退税，14号公告阶段性放宽了退税申请时间，将2022年4月—6月的留抵退税申请时间，从“申报期内”延长至“每月的最后一个工作日”。...

纳税申报应以实际使用为法律尺度

一是待售房产不纳税。《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税相关政策规定的通知》(国税发〔2003〕89号，以下简称“89号文”)规定，商品房在待售期间不征收房产税。本案别墅属于待售商品房，初次登记也为开发企业，房地产公司办理不动产抵押登记并未改变房屋所有权性质，也没改变用途，故不需要缴纳房产税。...

印花税法中的“不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分”不仅是认缴注册资本

《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）规定：（四）纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额（不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定。...

总分公司之间的商品转移、资产划拨相关涉税规定

我国《消费税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第539号)第4条规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税。...

五个案例解析土地增值税核算方法

有许多纳税人和税务人员对于土地增值税核算方法十分陌生，不能准确计算应纳税额。这对纳税人来说，严重影响了纳税人申报质量，给自己带来一定的税收风险;同时，对税务机关来说，也造成管理上的漏洞，不利于纳税人公平竞争，不能给纳税人创造良好的营商环境。...